¿Cómo se calcula el PTU según la ley laboral en México?

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¿Cómo se calcula el PTU según la ley laboral en México?

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Sabemos que este mes es clave para muchas empresas y trabajadores, ya que es el momento en que se calcula y se paga el PTU, también conocido como reparto de utilidades. Y con ello, también llegan las dudas: ¿cuánto me toca?, ¿mi empresa sí tiene que pagar?, ¿cómo sé si me están dando lo correcto?

La verdad es que este tema genera muchísima confusión y no es justo que algo tan importante para las empresas y los trabajadores se preste a malos entendidos. Por eso, en este blog vamos a explicarte qué es el PTU, cuándo se paga, quiénes tienen derecho a recibirlo, cómo se calcula el PTU, y además te daremos ejemplos prácticos para que puedas entenderlo sin complicaciones y puedas repartir lo que corresponde.

¿Qué es el PTU?

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), es un derecho laboral en México que garantiza a los empleados una participación en las ganancias de la empresa, el cual se paga anualmente, siempre y cuando la empresa haya generado utilidades.

El PTU tiene su fundamento legal en el artículo 123, apartado A, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y por la Ley Federal del Trabajo en su capítulo VII, artículo 117 al 131.

¿Cuando se paga el PTU?

La determinación del PTU se realiza al cierre del ejercicio fiscal, que generalmente ocurre en diciembre o enero para la mayoría de las empresas. Posteriormente el cálculo y pago para cada trabajador debe realizarse antes del 31 de mayo para personas morales y antes del 30 de junio para personas físicas, según lo establecido en la ley. Esta fecha límite garantiza que los empleados reciban su participación en las utilidades dentro del plazo legal establecido.

¿Quienes tienen derecho de recibir PTU?

Todos los empleados tienen derecho a recibir la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) como parte de sus beneficios laborales.

Sin embargo, hay algunas excepciones. No tienen derecho a PTU los directores, administradores, gerentes generales, socios o accionistas de la empresa. Tampoco tienen derecho aquellos trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días durante el año fiscal.

¿Cómo se calcula el PTU?

El PTU debe ser el 10% de la utilidad neta de la empresa. Este 10% se divide en dos partes iguales: el 5% se calcula de acuerdo a los días trabajados por cada empleado durante el año fiscal, y el otro 5% se calcula según la proporción de los salarios devengados por cada trabajador en ese mismo periodo.

El primer paso es identificar el monto total del PTU a distribuir. Además debemos tener los siguientes datos:

• Total de empleados.

• Sueldos devengados por cada empleado y sueldos devengados en total durante el año fiscal.

• Días laborados por cada empleado y días laborados en total durante el año fiscal. Ejemplo:

Utilidad del Ejercicio: $200,000

PTU del Ejercicio: $20,000

Empleados	Sharon	Miguel	Total
Días Laborados	325	365	690
Salario	$40,025	$4,805	$44,830

2. Con los totales de días trabajados y total de salarios pagados se obtienen los factores.

Ejemplo:

Factor Días Trabajados:

$10,000 / 690 días = 14.49

Factor por Salarios:

$10,000 / $44,830 = 0.2230

3. Estos factores se aplican a los días trabajados y monto de salario para obtener el PTU de cada trabajador.

Ejemplo:

Sharon:

325 días x 14.49 = $4,709.25

$40,025 x 0.2230 = $8,925.57

Total PTU = $13,634.82

Miguel:

365 días x 14.49 = $5,288.85

$4,805 x 0.2230 = $1,071.51

Total PTU = $6,360.36

¿Cómo se paga el PTU?

Una vez calculado el PTU de cada trabajador, la cantidad correspondiente debe ser incluida en los recibos de nómina de cada empleado. Es importante tener en cuenta que el PTU está sujeto a impuestos y se divide en una parte gravada y una parte exenta. Esta información debe ser correctamente desglosada en los recibos de nómina para garantizar el cumplimiento fiscal adecuado.

Calcular correctamente el PTU no es solo una obligación legal, sino una muestra de compromiso y justicia hacia quienes hacen posible el crecimiento de tu empresa: tus trabajadores. Sin embargo, también sabemos que este proceso puede volverse técnico, laborioso y propenso a errores si no se lleva un seguimiento adecuado de la información durante todo el ejercicio fiscal.

Por eso, contar con el apoyo de un contador profesional es esencial. Un error en el cálculo o pago del PTU puede costarte mucho más que una multa: puede afectar la moral del equipo, tu reputación como empleador y la estabilidad financiera de tu negocio.

En Grupo Altea te ayudamos a cumplir con tus obligaciones fiscales de forma clara, precisa y sin estrés. Si quieres que un experto te asesore o necesitas una cotización para tu empresa, haz clic en el botón y con gusto te acompañamos paso a paso.

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