Tablas retenciones ISR para plataformas digitales: cómo hacer el cálculo correctamente

Tablas retenciones ISR para plataformas digitales: cómo hacer el cálculo correctamente

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Las plataformas digitales se han convertido en una fuente importante de ingresos para miles de mexicanos, ya sea como repartidores, choferes, arrendadores o vendedores en marketplaces. Sin embargo, desde hace algunos años, estas actividades comenzaron a estar sujetas a impuestos específicos, y aunque no siempre sea del agrado de todos, es fundamental cumplir con estas obligaciones para evitar problemas con el SAT.

El impuesto más relevante en este contexto es el ISR (Impuesto Sobre la Renta), que se aplica sobre los ingresos generados en estas plataformas. Por eso, en este blog te compartiremos las tablas y tarifas de retenciones de ISR para plataformas digitales, y te explicaremos con ejemplos sencillos cómo usarlas para calcular correctamente lo que te corresponde pagar.

¿Qué es el ISR?

El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto federal que se aplica sobre los ingresos que una persona física o moral obtiene. En el caso de plataformas digitales, este impuesto se aplica a las ganancias generadas por actividades como transporte, entrega, hospedaje o ventas en línea.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México. Para quienes prestan servicios o venden productos a través de plataformas digitales —como Uber, DiDi, Amazon, Mercado Libre, Airbnb, entre otras— el SAT estableció un régimen fiscal específico que obliga a estas plataformas a retener una parte del ISR directamente del ingreso del contribuyente.

Este régimen se encuentra regulado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, específicamente en el Capítulo II, Sección III del Título IV, que trata sobre los “Ingresos por la enajenación de bienes o prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares”. El fundamento legal principal es el Artículo 113-A, donde se establecen las tasas de retención aplicables y las obligaciones tanto del prestador del servicio como de la plataforma intermediaria.

Cumplir con el ISR bajo este régimen no solo es una obligación legal, sino que también permite evitar multas, recargos o auditorías por parte del SAT. Además, estar al día con este impuesto fortalece el historial fiscal del contribuyente y facilita la presentación de declaraciones, deducciones o incluso la solicitud de devoluciones cuando corresponda.

¿Cómo funciona el ISR en plataformas digitales?

En el régimen fiscal para plataformas digitales, existen dos formas de cumplir con el pago del ISR, y la elección entre una u otra depende de tus ingresos anuales y tu situación como contribuyente.

La primera opción es optar por el pago definitivo del ISR, donde la plataforma digital actúa como retenedora. Es decir, mensualmente la plataforma retiene automáticamente el porcentaje correspondiente de ISR y lo entera al SAT en tu nombre por tus ingresos totales del mes. En este caso, la plataforma debe entregarte una constancia de retenciones, la cual te servirá para presentar una declaración informativa mensual, en la que solo reportas lo que ya se te retuvo, sin necesidad de pagar un impuesto adicional. Por lo mismo, estás exento de presentar la declaración anual, simplificando así tu cumplimiento fiscal. Esta opción de tributación solo esta disponible si tus ingresos anuales no superan los $300,000.

La segunda opción es tributar bajo el esquema de pagos provisionales, en el cual la plataforma también te retiene una parte del ISR, pero estos montos se consideran anticipos y no el pago final del impuesto. En este régimen, debes presentar una declaración mensual, calcular tu ISR real del periodo y pagar la diferencia si corresponde. Además, estás obligado a presentar tu declaración anual, en la que se realiza el cálculo final del impuesto con base en todos tus ingresos y deducciones del año.

Ambas opciones tienen implicaciones distintas, por lo que es fundamental conocerlas y elegir la que mejor se ajuste a tu nivel de ingresos y obligaciones fiscales.

Tablas y Tarifas para retenciones de ISR para plataformas digitales:

Las retenciones de ISR en el régimen de plataformas digitales varían según el tipo de actividad que realices. El SAT establece tarifas distintas para tres categorías principales: servicios de transporte y entrega de bienes, enajenación de bienes y prestación de servicios, y servicios de hospedaje. Estas tarifas son progresivas, lo que significa que el porcentaje de retención aumenta conforme mayores sean tus ingresos mensuales. Además, es importante saber que, si no proporcionas tu RFC a la plataforma, ésta está obligada a retenerte el 20% de tus ingresos brutos, sin importar la actividad que realices ni tu nivel de ingresos. Esto puede afectar gravemente tus finanzas, por lo que es esencial mantener tus datos fiscales actualizados.

Transporte de pasajeros o entrega de bienes

Hasta $5,000	2%
$15,000 >	3%
$35,000 >	5%
$35,000 <	10%

Ejemplo: Pablo trabaja como repartidor de Uber Eats. Este mes de mayo, logró generar $8,700 MXN antes de impuestos.

• Ingresos $8,700

• Tasa Retención ISR 3%

• ISR Retenido $261

Enajenación de bienes y presentación de servicios

Hasta $1,500	0.4%
$5,000 >	0.5%
$10,000 >	0.9%
$25,000 >	1.1%
$100,000 >	2%
$100,000 <	5.4%

Ejemplo: Adriana y su pareja Orlando comenzaron a vender productos para mascotas a través de Amazon. En su primer mes de ventas vendieron $34,000 MXN antes de impuestos.

• Ingresos $34,000

• Tasa Retención ISR 2%

• ISR Retenido $680

Prestación de servicios de hospedaje

Hasta $5,000	2%
$15,000 >	3%
$35,000 >	5%
$35,000 <	10%

Ejemplo: La Sra. Marquéz se mudó el año pasado a Puebla, por lo que su departamento de CDMX lo puso en renta en Airbnb. El último mes, obtuvo ingresos por $14,000 MXN antes de impuestos.

• Ingresos $14,000

• Tasa Retención ISR 3%

• ISR Retenido $420

Aunque el régimen fiscal para plataformas digitales puede parecer confuso al principio, en realidad su cumplimiento puede ser bastante sencillo, ya que las plataformas se encargan de realizar la mayor parte del proceso, como las retenciones mensuales y la entrega de constancias. Sin embargo, es fundamental que tú como contribuyente conozcas las reglas del régimen y tus obligaciones fiscales para evitar errores o posibles sanciones.

En Grupo Altea entendemos que cada caso es diferente y por eso te recomendamos asesorarte con un contador profesional que te ayude a tomar la mejor decisión fiscal según tu actividad e ingresos. Si necesitas ayuda, puedes cotizar nuestros servicios o agendar una asesoría personalizada dando clic en el botón que encontrarás al final de este blog. ¡Estamos listos para apoyarte!

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