Tablas ISR 2025 Actualizadas: Lo Que Necesitas Saber para Este Año Fiscal
- Grupo Altea MG
- 13 ene
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Actualizado: 13 sept
Tablas ISR 2025 Actualizadas: Lo Que Necesitas Saber para Este Año Fiscal
¡Bienvenidos al blog de Grupo Altea! Cada año, las tablas y tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se actualizan, impactando directamente las finanzas personales y empresariales. Estas tarifas se aplican desde el primer mes del año, por lo que conocerlas con anticipación es esencial para planificar y cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente.
En Grupo Altea, entendemos la importancia de estar informados, y por eso, en este blog te compartimos las tablas y tarifas del ISR 2025, tanto para personas físicas como para aquellos que tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). ¡Acompáñanos y asegúrate de estar un paso adelante en este nuevo año fiscal!
¿Qué es el ISR?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un tributo que deben pagar personas físicas y morales sobre los ingresos que obtienen. Es una de las principales fuentes de recaudación del gobierno y se aplica tanto a residentes en México como a extranjeros con ingresos en el país.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en territorio nacional o provenientes del extranjero cuando exista un vínculo fiscal con México. Este impuesto busca que quienes generen riqueza contribuyan proporcionalmente al gasto público.
De acuerdo con el Artículo 1° de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), este impuesto se impone a:
"Las personas físicas y las morales, residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste."
Además, el ISR se encuentra regulado a lo largo de la Ley del ISR en distintos capítulos, según el tipo de contribuyente (persona física o moral), tipo de ingresos y deducciones permitidas. Su cálculo puede ser mensual, bimestral o anual, dependiendo del régimen fiscal del contribuyente.
¿A quienes aplican las tablas y tarifas de ISR?
Las tablas y tarifas de ISR aplican únicamente a personas físicas que tributan en regímenes como actividad empresarial, servicios profesionales, arrendamiento, sueldos y salarios, asimilados a salarios y otros ingresos acumulables, ya que su cálculo se determina con base en un esquema progresivo.
Es importante subrayar que estas tarifas solo aplican a personas físicas, pues el SAT establece un esquema progresivo en el que el porcentaje de ISR a pagar aumenta conforme lo hacen los ingresos. Este diseño busca dar proporcionalidad al impuesto, pero también implica una consideración importante: al no existir una tasa fija como en otros regímenes, la planeación fiscal puede ser más compleja y menos predecible. Para muchos contribuyentes, esta variabilidad representa un reto en la estabilidad de su flujo de efectivo y en la estimación de obligaciones tributarias futuras.
En el caso de las personas físicas que tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), también aplican tablas y tarifas de ISR. Sin embargo, estas son distintas a las utilizadas en los regímenes antes mencionados. Más adelante en este mismo blog compartiremos las tablas específicas para RESICO y sus particularidades.
¿Donde consultar las tablas y tarifas de ISR 2025?
Nosotros te las compartimos aquí mismo, más adelante en este blog. Sin embargo, si deseas consultarlas por tu cuenta, puedes hacerlo fácilmente buscando en Google o en cualquier navegador: “Tablas ISR 2025 DOF”.
Al hacer esa búsqueda, asegúrate de ingresar al sitio oficial del Diario Oficial de la Federación (DOF), donde se publican todas las actualizaciones fiscales oficiales. Ahí podrás verificar las tablas vigentes y descargarlas directamente desde la fuente.
De todos modos, no te preocupes, en las siguientes secciones de este blog te mostraremos las tablas actualizadas y te explicaremos con ejemplos prácticos cómo usarlas paso a paso.
ISR 2025 Tablas y Tarifas
ISR 2025: Tarifa Mensual
ISR 2025: Tarifa Quincenal
ISR 2025: Tarifa Decenal
ISR 2025: Tarifa Semanal
ISR 2025: Tarifa Diaria
ISR 2025: Tarifas RESICO
¿Cómo se utilizan las tablas y tarifas de ISR 2025?
Para calcular correctamente el Impuesto Sobre la Renta (ISR) utilizando las tablas y tarifas publicadas por el SAT, lo primero que debes identificar es la tabla que corresponde a la periodicidad de tus obligaciones fiscales.
En general, la mayoría de las personas físicas utilizan la tabla mensual, ya que el ISR se presenta de forma mensual ante el SAT. Sin embargo, quienes perciben ingresos por sueldos y salarios o asimilados pueden estar sujetos a una periodicidad distinta según la periodicidad de sus recibos de nómina: diaria, semanal, quincenal o mensual.
Una vez que tengas la tabla correcta, debes ubicar el rango de tus ingresos en las columnas de “límite inferior” y “límite superior”. Al identificar el rango correcto, realizarás el cálculo del ISR en tres pasos fundamentales:
Resta el límite inferior de tu rango a tus ingresos brutos, para obtener la base gravable.
A esa base, aplícale la tasa porcentual que aparece en tu rango.
Suma la cuota fija correspondiente a ese mismo rango.
El resultado final será el ISR que debes pagar o retener, dependiendo de tu régimen o actividad.
¿Cómo se utilizan las tablas y tarifas de ISR 2025 para RESICO?
A diferencia del resto de personas físicas, el cálculo del ISR en el RESICO es mucho más sencillo y directo, ya que la tasa se aplica de forma proporcional sobre los ingresos efectivamente cobrados. No hay deducciones, ni necesidad de identificar rangos de ingresos en tablas. Aquí, lo que importa es cuánto ingresaste realmente a tu cuenta.
El SAT determina qué ingresos han sido efectivamente cobrados con base en el método de pago registrado en tus facturas:
Si usas el método de pago PUE (Pago en una sola exhibición), el SAT considera automáticamente que ese ingreso fue cobrado en su totalidad en el momento de emitir la factura.
Si utilizas PPD (Pago en parcialidades o diferido), el SAT no considera ese ingreso como cobrado hasta que se emita el complemento de pago correspondiente.
Una vez que el ingreso es considerado como efectivamente cobrado, se le aplica directamente la tasa de ISR que establece la Ley, que va desde el 1% hasta el 2.5%, según el monto total anual acumulado.
Esto significa que:
No se utiliza tabla.
No se resta límite inferior.
No se aplica cuota fija.
Sólo se identifica el ingreso efectivamente cobrado y se aplica el porcentaje.
Ejemplos:
Suponiendo que el ingreso mensual facturado de un abogado independiente es de $31,000. Buscamos este valor en la tabla de retenciones mensuales para encontrar el rango correspondiente.
Restamos el límite inferior
$31,000 − $15,487.72 = $15,512.28
Aplicamos la tasa del 21.36% al resultado anterior:
$15,512.28 x 21.36% = $3,313.42
Sumamos la cuota fija correspondiente al rango:
$3,313.42 + $1,640.18 = $4,953.60
Por lo que el ISR mensual a pagar para esta persona es $4,953.60, el cual deberá declarar en el Portal del SAT.
RESICO:
Suponiendo que su competidor que tributa en el RESICO facturo $23,000 de los cuales solo cobró en el mes $11,000. Buscamos este valor en la tabla de retenciones mensuales para encontrar el rango correspondiente.
Buscamos dentro de la tabla su porcentaje de ISR correspondiente y lo aplicamos directamente a sus ingresos cobrados:
$11,000 x 1% = $110
Por lo que su ISR mensual a pagar es de $110, que de igual forma deberá declarar en a través del Portal del SAT.
¿Cuanto cambiaron las tablas y tarifas de ISR de 2024 a 2025?
Podremos observar que no hubo cambios en los límites inferiores, límites superiores, cuotas fijas ni porcentajes aplicables sobre el excedente del límite inferior. Esto significa que las tarifas se mantuvieron idénticas al año anterior.
Implicaciones:
Estabilidad en la Política Fiscal: para este año, las autoridades fiscales han optado por mantener la misma estructura tributaria. Esto podría ser señal de estabilidad en la política fiscal, buscando no incrementar la carga impositiva a las personas físicas ni a los contribuyentes RESICO.
Ajuste por Inflación: aunque las tablas permanecen sin cambios, es importante considerar que, de no ajustarse por inflación, los contribuyentes podrían sentir un incremento real en su carga fiscal al haber mayores ingresos nominales sujetos a los mismos tramos.
Facilidad de Planeación: al no haber modificaciones, los contribuyentes tienen la ventaja de planificar su año fiscal con base en las mismas referencias del 2024, evitando confusiones o ajustes abruptos.
RESICO: para quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza, es igualmente relevante confirmar que las tarifas aplicables a este régimen tampoco presentan alteraciones.
Conocer las tablas y tarifas del ISR 2025 es esencial para planificar tus finanzas personales y empresariales de manera eficiente. Aunque este año no hubo cambios en las tarifas, esta estabilidad en la política fiscal tiene implicaciones que no deben pasarse por alto, como el impacto de la inflación o las oportunidades de planeación que ofrece la continuidad.
Sin embargo, entender y aplicar correctamente estas tablas puede ser complicado, especialmente cuando se trata de aprovechar al máximo los beneficios fiscales o evitar errores en tus cálculos. En Grupo Altea, contamos con un equipo de expertos que pueden ayudarte a aplicar estas tarifas y optimizar tu cumplimiento fiscal.
¿Necesitas asesoría personalizada? Cotiza nuestros servicios o agenda una consulta con nosotros dando clic en el botón. ¡Estamos aquí para ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales de manera segura y eficiente!
FAQs:
1. ¿Qué es el ISR y quiénes están obligados a pagarlo?
El ISR es un impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales. Lo deben pagar todos los residentes en México y los extranjeros con ingresos provenientes del país.
2. ¿Quiénes deben usar las tablas y tarifas de ISR 2025?
Las tablas y tarifas aplican a personas físicas, ya que su ISR se calcula con un esquema progresivo, según sus ingresos y la periodicidad de su régimen fiscal.
3. ¿Dónde puedo consultar las tablas de ISR 2025 del SAT?
Puedes consultarlas en este blog o buscarlas como "Tablas ISR 2025 DOF" en Google, para acceder al sitio oficial del Diario Oficial de la Federación.
4. ¿Cómo se utiliza la tabla mensual del ISR 2025?
Ubica tu rango de ingresos, resta el límite inferior, aplica el porcentaje y suma la cuota fija. El resultado es el ISR que debes pagar ese mes.
5. ¿Cómo se calcula el ISR en el RESICO para personas físicas?
En RESICO, se aplica directamente un porcentaje del 1% al 2.5% sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin usar tablas ni aplicar cuotas fijas.
6. ¿Qué método de pago influye en el cálculo de ISR en RESICO?
El método PUE se considera ingreso cobrado de inmediato. En el método PPD, el ingreso se cuenta hasta que emitas el complemento de pago.
7. ¿Hubo cambios en las tarifas de ISR para 2025?
No. Las tarifas 2025 son idénticas a las de 2024. No se modificaron los rangos, cuotas fijas ni tasas, lo que brinda estabilidad fiscal.