¿Cuál es mi régimen fiscal? Encuentra el tuyo
Actualizado: 12 oct
¿Cuál es mi régimen fiscal? Guía para identificar el tuyo
Elegir bien tu régimen fiscal va más allá de un trámite en el SAT: de él depende tu carga tributaria, las deducciones que puedes aplicar, las obligaciones que debes cumplir y, en última instancia, tu éxito financiero. Por eso surge la duda: ¿qué régimen me corresponde? En esta guía te explicamos cómo elegir el régimen correcto para tu negocio o, si ya estás inscrito, cómo consultar el tuyo.
Respuesta rápida:
Un régimen fiscal es el conjunto de reglas que, con base en la Ley del ISR, define cómo calculas, declaras y pagas tus impuestos. Se clasifican primero por persona física o moral y, en personas físicas, por tipo de ingreso: sueldos, actividad empresarial o profesional, arrendamiento, plataformas digitales, entre otros. Para elegir el correcto, define tu tipo de ingreso, tus ingresos anuales y compara cuánto pagarías y administrarías en cada opción.
¿Qué es un régimen fiscal?
Un régimen fiscal es el conjunto de reglas que, con base en la Ley del ISR, establece cómo una persona física o moral calcula, declara y paga sus impuestos. En México existen varios, y cada uno tiene sus propios requisitos, obligaciones, beneficios y forma de tributar. Por eso, conocerlos es el primer paso para elegir el que mejor se adapte a tu negocio.
¿Qué tipo de regímenes fiscales hay y como se clasifican?
Los regímenes fiscales se clasifican en dos pasos. Primero, según si tu negocio es persona moral o persona física; y después, si eres persona física, según el tipo de ingreso que obtienes.
Persona moral: cuando tu negocio es una empresa constituida
Una persona moral es una empresa constituida legalmente, y existe como persona distinta a sus socios. Al ser más formal, tiene obligaciones fiscales más estructuradas, pero suele generar más confianza ante clientes, proveedores e instituciones.
Persona física: cuando el negocio está a tu nombre
Una persona física es cualquier individuo que trabaja por su cuenta o recibe ingresos: freelancers, profesionistas independientes, comerciantes, arrendadores e incluso empleados. No necesitas constituir una empresa: tú y tu negocio son la misma persona ante el SAT.
Cómo se clasifican las personas físicas: por tipo de ingreso
En su caso, el régimen depende del tipo de ingreso que obtienes: sueldos, actividad empresarial o profesional, arrendamiento, venta de bienes, plataformas digitales, intereses o dividendos, entre otros. Además, puedes estar en más de un régimen a la vez. Por ejemplo, si tienes un empleo y también trabajas por tu cuenta, tributas por sueldos y por actividad empresarial o profesional.
Con esto claro, veamos qué regímenes hay dentro de cada grupo y cuál puede ser el tuyo.
¿Qué tipos de regímenes fiscales hay y cómo se clasifican?
Clave | Régimen | Para quién es | Lo que debes saber |
Personas morales | |||
601 | Régimen General de Ley Personas Morales | Empresas y sociedades constituidas | Es el régimen general de las sociedades (Título II de la LISR) |
626 | Sociedades formadas solo por personas físicas, con ingresos de hasta 35 millones al año | Art. 206 de la LISR | |
Personas físicas | |||
612 | Independientes, profesionistas (honorarios), comerciantes y pequeños empresarios | Pagos mensuales con ingresos menos deducciones, y declaración anual en abril | |
626 | RESICO Personas Físicas | Quien realiza solo actividades empresariales, profesionales o arrendamiento y ganó hasta $3.5 millones el año anterior | Es opcional: ISR de 1% a 2.5% sobre ingresos cobrados, sin deducciones |
625 | Quien vende o presta servicios por apps (transporte, reparto, hospedaje, ventas en línea) | La plataforma te retiene ISR e IVA | |
606 | Propietarios que rentan inmuebles | Puedes deducir gastos o elegir la opción del 35% de los ingresos | |
605 | Trabajadores | El patrón retiene el ISR; la declaración anual no siempre es obligatoria | |
607 | Quien vende bienes como inmuebles o autos | ISR sobre la ganancia obtenida | |
614 | Ingresos por Intereses | Quien recibe intereses de cuentas o inversiones | La institución financiera retiene el ISR |
611 | Ingresos por Dividendos | Socios y accionistas que reciben utilidades | Los dividendos causan un ISR adicional de 10% |
622 | Personas físicas y morales del sector primario | Exención de ISR hasta cierto monto anual | |
¿Qué obligaciones fiscales tiene cada régimen fiscal?
X = obligatoria, Si… = solo cuando se cumple lo indicado, — = no aplica
Obligaciones ante el SAT
Régimen | RFC y e.firma | Facturas (CFDI) | Pago mensual (ISR e IVA) | Declaración anual | Retenciones | Buzón tributario |
601 Personas morales | X | X, por cada venta o servicio | X, ISR e IVA a más tardar el día 17 | X, en marzo | Retienes ISR e IVA si pagas sueldos, honorarios o rentas | X |
612 Actividad empresarial y profesional | X | X, por cada ingreso | X, ISR e IVA a más tardar el día 17 | X, en abril | Si pagas sueldos u otros pagos sujetos a retención | X |
626 RESICO personas físicas | X | X, por todos tus ingresos cobrados | X, ISR sobre lo cobrado (sin deducciones) e IVA, día 17 | X, en abril | Si tienes trabajadores, retienes su ISR y lo enteras el día 17 | X |
606 Arrendamiento | X | X, por cada renta cobrada | X, ISR (mensual, o trimestral si solo tienes rentas bajas) e IVA si tu renta lo causa | X, en abril | Si tu inquilino es persona moral, te retiene ISR (10%) e IVA | X |
625 Plataformas | X, da tu RFC a la plataforma | Si la plataforma no lo emite por ti | Si optas por pagos provisionales; si no, la plataforma retiene | X, salvo que optes por pago definitivo (hasta $300,000 de ingresos) | La plataforma te retiene ISR e IVA según tu actividad | — |
605 Sueldos y salarios | RFC, que tramita tu patrón | — (tu patrón emite tu recibo de nómina) | — (tu patrón retiene) | Si tienes otros ingresos, varios patrones, avisaste a tu patrón o dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre | Tu patrón retiene tu ISR | — |
607 Enajenación de bienes | Si vendes con frecuencia o como actividad empresarial | Si vendes a personas morales o de forma habitual | Si obtienes un ingreso acumulable | Si obtienes un ingreso acumulable | Si el comprador es persona moral, te retiene ISR | — |
614 Intereses | Si tus intereses son significativos | — | — (la institución retiene) | Si tus intereses pasan del límite o tienes otros ingresos | La institución financiera te retiene ISR | — |
611 Dividendos | X | — | — | Si tienes otros ingresos acumulables | La empresa que paga te retiene ISR | — |
622 AGAPES | X | X | X, ISR; IVA solo si vendes productos gravados | Si superas el monto exento | — | — |
Obligaciones que solo aplican según tu situación
Régimen | Contabilidad electrónica | DIOT | Cuotas de IMSS, SAR e INFONAVIT | Impuesto sobre nómina (ISN) |
601 Personas morales | X, envías catálogo y balanza cada mes | X, mensual, con tus operaciones con proveedores en materia de IVA | Si tienes trabajadores | Si tienes trabajadores (es estatal) |
612 Actividad empresarial y profesional | Si tus ingresos del año anterior pasaron del límite del SAT ($4 millones) | Si declaras IVA y pasaste ese límite | Si tienes trabajadores | Si tienes trabajadores |
626 RESICO personas físicas | — (relevado) | — (relevado) | Si tienes empleados | Si tienes empleados |
606 Arrendamiento | Si pasaste el límite del SAT | Si cobras IVA y pasaste el límite | Solo si contratas personal de planta | Si tienes empleados |
625 Plataformas | — | — | — | — |
605 Sueldos y salarios | — | — | — (lo paga tu patrón) | — |
607 Enajenación de bienes | — | — | — | — |
614 Intereses | — | — | — | — |
611 Dividendos | — | — | — | — |
622 AGAPES | Si superas el umbral de ingresos | Si causas IVA | Si tienes empleados | Si tienes empleados |
Cómo Elegir Tu Régimen Fiscal:
Si aún no estás inscrito en ningún régimen o quieres cambiar el que tienes, estos cinco pasos te ayudan a decidir con criterio y no solo por lo que haga tu competencia o tu vecino.
1. Define qué tipo de ingreso vas a tener
Es el filtro que más acota tus opciones. Con la tabla anterior, identifica si tu ingreso viene de vender, de prestar un servicio, de rentar un inmueble o de otra fuente. Eso ya te deja con uno o dos regímenes posibles, no con los diez.
2. Revisa cuánto esperas ingresar en el año
Varios regímenes, como RESICO, solo están disponibles hasta cierto monto anual. Si tu negocio apenas empieza, usa una proyección realista de tus primeros doce meses; si ya operas, parte de tu ingreso del año anterior.
3. Compara cuánto pagarías y qué puedes deducir
Con el ingreso y el régimen que te corresponden, estima tu ISR en cada opción. Aquí es donde más se pierde dinero por decidir a la ligera, por ejemplo, un régimen con tasa baja pero sin deducciones no siempre sale más barato que uno con deducciones, según tus gastos reales.
4. Considera cuánto estás dispuesto a administrar
No solo importa cuánto pagas, sino cuánto trabajo te exige cada mes: CFDI, contabilidad electrónica, DIOT, cuotas si tienes empleados. Revísalo en la tabla de obligaciones de la sección anterior antes de decidir.
5. Valida tu decisión con un contador antes de inscribirte
Una vez que tengas un régimen en mente, confírmalo con un contador o asesor fiscal. Un cambio de régimen no es trivial: tiene reglas de permanencia y, si te equivocas, corregirlo también toma tiempo.
6. Da de alta tu régimen en el SAT
Entra al portal del SAT y da clic en "RFC, personas" o "RFC, empresas", según seas persona física o moral. Selecciona "Actualiza las actividades económicas y obligaciones" y elige el régimen al que te vas a inscribir.
¿Cómo saber mi régimen fiscal si ya estoy dado de alta?
Si ya estás inscrito en el SAT, tu régimen fiscal aparece en tu Constancia de Situación Fiscal, un documento gratuito que puedes descargar en minutos desde el portal del SAT. Sigue estos pasos:
*Puedes iniciar directamente en el paso 5, dando clic en el enlace.
Ingresa al portal del SAT.
Ve a la sección "Trámites y Servicios".
Selecciona el último apartado "Más trámites y servicios".
Dirígete a "Constancias, devoluciones y notificaciones".
Selecciona "Constancia de Situación Fiscal".
Da clic en "Obtén Constancia" y, en el menú desplegable, selecciona "1. Ingresa al Servicio".
Inicia sesión con tu RFC y contraseña, o bien, con tu e.firma.
Genera la constancia: se descarga en PDF y muestra tu información de contribuyente, incluido tu régimen fiscal, en el apartado "Regímenes".
Tu régimen fiscal es el de tu actividad principal, pero si realizas más de una, la constancia los lista todos.
Elegir bien tu régimen fiscal evita pagar de más, sanciones y problemas con el SAT. Una vez que sepas cuál te corresponde, el siguiente paso es entender a fondo cómo funciona.
Conoce a fondo cada régimen y elige el que más te conviene.
FAQs:
1. ¿Tiene vigencia la Constancia de Situación Fiscal?
No, no caduca. Pero si cambiaste de régimen o de actividades recientemente, genera una nueva antes de un trámite importante, para mostrar tu información actualizada.
2. ¿Puedo estar en RESICO y en Actividad Empresarial y Profesional por la misma actividad?
No. Son excluyentes: RESICO es una opción que sustituye al régimen general para esa actividad. No puedes tributar en ambos por el mismo tipo de ingreso al mismo tiempo.
3. ¿Qué pasa si mis circunstancias cambian y ya no actualizo mi régimen?
Debes actualizarlo tú mismo ante el SAT. Si no lo haces y, por ejemplo, superas el límite de RESICO, el SAT puede reclasificarte de oficio y cobrarte diferencias con recargos.
4. ¿Tiene costo darme de alta o cambiar de régimen fiscal?
No, es un trámite gratuito en el portal del SAT. Lo que sí tiene costo es la asesoría de un contador, si decides contratarla para decidir o hacer el trámite por ti.
5. ¿Qué pasa si empiezo a operar sin darme de alta en ningún régimen?
Operas en la informalidad: no puedes emitir facturas válidas ni deducir tus gastos, y te expones a multas si el SAT detecta tu actividad sin inscripción.
6. ¿Puedo tributar en un régimen distinto al que me recomienda mi contador si prefiero otro?
Sí, la decisión final es tuya. Pero si no cumples los requisitos del régimen que elijas, o lo abandonas sin avisar, el SAT puede reclasificarte y generarte diferencias.
7. ¿Por qué es importante elegir bien mi régimen fiscal desde el inicio?
Porque de eso dependen tus obligaciones, la carga fiscal y la forma en que tributarás. Elegir mal puede generar sanciones o pérdidas económicas.
