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Guía práctica para el cálculo del ISR: Ejemplos y casos reales

Actualizado: 6 nov 2023


Hombre calculando su ISR
Guía práctica para el cálculo del ISR

Si eres un trabajador o empresario en México, es muy probable que estés familiarizado con el ISR, uno de los impuestos más importantes y complejos del sistema tributario mexicano. El ISR se aplica sobre los ingresos que obtienes como persona física o moral, y su cálculo puede resultar confuso y abrumador para muchos contribuyentes.

En este artículo, te proporcionaremos una guía completa y detallada sobre cómo calcular el ISR, desde los conceptos básicos hasta los aspectos más avanzados. Aprenderás cómo se determina la base gravable, cuáles son las tasas impositivas, cómo hacer las deducciones y reducciones correspondientes, y mucho más.

Nuestro objetivo es que, al final de este artículo, tengas una comprensión clara y completa del cálculo del ISR, lo que te permitirá cumplir con tus obligaciones fiscales de manera efectiva, reducir tu carga tributaria y evitar problemas con las autoridades fiscales. Así que prepárate para sumergirte en el fascinante mundo del ISR y descubrir todo lo que necesitas saber para calcularlo correctamente.


¿Qué es el ISR?


El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos que obtienen las personas físicas y las empresas en México. Es uno de los impuestos más importantes y complejos del sistema tributario mexicano, y su recaudación representa una gran parte de los ingresos del gobierno.

El ISR se basa en el principio de la capacidad contributiva, lo que significa que los contribuyentes deben pagar impuestos en función de su capacidad para hacerlo, es decir, en función de sus ingresos y ganancias. En general, mientras mayores sean los ingresos y ganancias, mayor será la carga tributaria.

Es importante destacar que el ISR es un impuesto anual y que los contribuyentes deben presentar su declaración anual de impuestos para calcular y pagar el impuesto correspondiente. En caso de no cumplir con las obligaciones fiscales, los contribuyentes pueden enfrentar multas y sanciones por parte de las autoridades fiscales.

En resumen, el ISR es un impuesto sobre los ingresos y ganancias que se aplica a las personas físicas y empresas en México. Su cálculo se basa en una serie de factores, incluyendo los ingresos obtenidos, las deducciones autorizadas y las tasas impositivas aplicables. Es importante cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes para evitar problemas con las autoridades fiscales.


¿Qué necesito saber para calcular mi ISR?


El cálculo del ISR se basa en una serie de factores, entre ellos, los ingresos obtenidos, las deducciones autorizadas y las tasas impositivas aplicables. En general, los ingresos se calculan en base a los ingresos brutos obtenidos durante el año o periodo fiscal, menos las deducciones autorizadas. Las deducciones autorizadas pueden incluir gastos de negocios, inversiones, donativos, entre otros.

Las tasas impositivas aplicables varían según el nivel de ingresos y ganancias de cada contribuyente. En general, mientras más altos sean los ingresos, mayor será la tasa impositiva aplicable. Además, existen ciertas deducciones y reducciones fiscales que pueden reducir el monto del impuesto a pagar.


¿Cómo calcular mi ISR si soy Persona Física?


  1. Identifica tus ingresos efectivamente cobrados en el periodo.

  2. Identifica tus gastos realizados en el periodo que cuenten con su respectivo comprobante con sus requisitos fiscales necesarios.

  3. Una vez identificado tus ingresos y gastos, ahora podrás calcular tu Base Gravable. Base Gravable = Ingresos - Gastos.

  4. De acuerdo a tu base gravable deberás identificar que impuesto le corresponde según las tarifas anuales, lo que se denominará ISR causado

  5. Si durante el periodo te retuvieron ISR, se lo restarás a tu ISR Causado. ISR a Pagar = ISR Causado - Retenciones de ISR


¿Cómo calcular mi ISR si soy RESICO?

  1. Identifica tus ingresos efectivamente cobrados en el periodo.

  2. De acuerdo con tus ingresos, identifica que tasa de ISR deberás aplicar.

  3. Multiplica la tasa por tus ingresos del periodo y obtendrás tu ISR a pagar. ISR a Pagar = Ingresos * Tasa de ISR

Tarifas ISR RESICO:

​Monto de Ingresos

Tarifa ISR

Hasta $25,000.00

1.00%

Hasta $50,000.33

1.10%

Hasta $83,333.33

1.50%

Hasta $208,333.33

2.00%

Hasta $3,500,000.00

2.50%


¿Cómo calcular mi ISR si soy Persona Moral?


  1. Identifica tus ingresos efectivamente cobrados en el periodo.

  2. Identifica tus gastos realizados en el periodo que cuenten con su respectivo comprobante con sus requisitos fiscales necesarios.

  3. Identifica el PTU del periodo.

  4. Con estos datos podrás determinar tu Base del Pago Provisional. Base del Pago Provisional= Ingresos - Gastos - PTU

  5. A tu Base le deberás calcular el 30% la cual es la tasa de ISR para empresas. ISR del Pago Provisional= Base del Pago Provisional * 0.30

  6. Al ISR del Pago Provisional deberás restarle las retenciones de ISR por pago de intereses y obtendrás la cantidad a pagar de ISR. ISR a Pagar= ISR del Pago Provisional - Retenciones de ISR por pago de intereses.




En conclusión, el cálculo del ISR es un proceso complejo que requiere un conocimiento profundo de la legislación fiscal y contable. En este blog hemos tratado de explicar los principales conceptos que intervienen en este proceso, pero si usted no tiene experiencia o no se siente seguro en este ámbito, lo mejor es contar con el asesoramiento de un profesional.

En este sentido, nos complace ofrecer nuestros servicios contables y fiscales para ayudarle a calcular y presentar sus impuestos con eficiencia y eficacia. Nuestro equipo de expertos se asegurará de que su declaración sea precisa y que cumpla con todas las obligaciones legales y fiscales, evitando así posibles sanciones y multas.

Por lo tanto, si está buscando una solución confiable y de calidad para el cálculo de sus impuestos, no dude en contactarnos. Estamos seguros de que podemos ayudarlo a obtener los mejores resultados posibles en términos de gestión fiscal y contable.








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