Tarifas ISR RESICO 2025: ¿Cómo sé cuánto ISR debo pagar si estoy en RESICO?

Tarifas ISR RESICO 2025: ¿Cómo sé cuánto ISR debo pagar si estoy en RESICO?

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Sabemos que como emprendedor, negocio o freelancer, es casi un instinto natural criticar al SAT. Lo entendemos. Nosotros también hemos visto de todo: procesos engorrosos, trámites eternos y reglas que parecen cambiar cada semana. Pero también hay que reconocer cuando hacen algo bien.

Y el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es uno de esos casos. Desde que entró en vigor, esta opción ha sido un verdadero respiro para miles de pequeños contribuyentes que ahora pueden pagar el ISR a tasas realmente reducidas. Es simple y claro. Como despacho con más de 30 años en el sector contable y fiscal, te decimos: si eres emprendedor o pequeña empresa, no desaproveches este régimen.

Por eso hoy te compartimos las Tarifas ISR RESICO 2025, te explicamos cómo usarlas correctamente y, sobre todo, cómo calcular el ISR que debes pagar como persona física bajo este régimen. ¡Vamos!

¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal diseñado por el SAT para personas físicas y morales con ingresos bajos o moderados, que busca facilitar el cumplimiento de sus obligaciones y aplicar tasas reducidas de ISR.

El RESICO fue creado para fomentar la formalidad y simplificar la carga fiscal de contribuyentes con actividades económicas pequeñas o medianas. En el caso de personas físicas, pueden tributar bajo este régimen quienes realicen actividades empresariales, profesionales, arrendamiento o agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, siempre y cuando cumplan ciertos requisitos:

• Tener ingresos anuales que no excedan los $3,500,000 MXN.

• No formar parte de sociedades o asociaciones civiles.

• No tener socios ni participar en regímenes fiscales que impliquen transparencia fiscal.

• Contar con firma electrónica (e.firma) y buzón tributario activo.

Este régimen ofrece tasas de ISR preferenciales, calculadas directamente sobre los ingresos cobrados, sin posibilidad de restar deducciones, además no tienen obligación de llevar una contabilidad compleja. Esta estructura reduce la carga administrativa y hace más accesible el cumplimiento fiscal.

El fundamento legal del RESICO para personas físicas se encuentra en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), específicamente en el:

• Artículo 113-E, donde se establece quiénes pueden tributar bajo este régimen.

• Fracción I del inciso A, que detalla los requisitos para personas físicas.

• Además, el Artículo 113-F indica cómo se calcula el ISR aplicable, y el Artículo 113-G menciona las obligaciones específicas de los contribuyentes RESICO.

En resumen, el RESICO es una gran oportunidad para emprendedores, freelancers y pequeños negocios que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales sin complicaciones y con una carga impositiva mucho más ligera.

¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que se paga sobre los ingresos obtenidos. Su propósito es contribuir al gasto público, y lo pagan tanto personas físicas como morales, según lo que ganan en el año fiscal.

El ISR es uno de los impuestos más importantes del sistema fiscal mexicano, ya que grava los ingresos de individuos y empresas. Se calcula de acuerdo con lo que cada contribuyente gana, bajo distintas reglas según el régimen fiscal en el que se encuentre. En el caso del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el proceso para personas físicas es distinto y mucho más ágil que en otros regímenes.

Las personas físicas en el RESICO pagan el ISR sobre el total de sus ingresos efectivamente cobrados, sin aplicar deducciones ni restar gastos. Esto quiere decir que no necesitan presentar listas detalladas de gastos, inversiones ni comprobantes para justificar deducciones, lo cual simplifica enormemente el cumplimiento fiscal.

El cálculo del impuesto se realiza aplicando una tarifa progresiva del 1% al 2.5%, dependiendo del monto de ingresos cobrados durante el mes.

Este esquema no solo hace más simple el cálculo y pago del ISR, sino que también representa un gran beneficio para pequeños negocios, freelancers y emprendedores que tienen ingresos bajos o moderados. Además, al estar basado únicamente en ingresos cobrados, el RESICO protege a los contribuyentes que facturan pero aún no han recibido el pago.

Tarifas ISR RESICO 2025:

Las tarifas del RESICO siguen igual desde 2022, y eso es una buena noticia.

Desde su publicación, el SAT no ha modificado las tasas de ISR para personas físicas en el RESICO, lo cual brinda estabilidad y certeza fiscal. A diferencia de otros regímenes, donde las tarifas suelen ajustarse cada año, aquí se mantiene una base clara y predecible.

Esto no solo ayuda a planificar mejor tu negocio, también refleja que el RESICO sigue siendo una de las mejores opciones para emprendedores y pequeños contribuyentes.Te compartimos las tasas de ISR para el RESICO:

Tarifas ISR RESICO 2025

¿Cómo usar y calcular el ISR con las Tarifas?

Como ya lo mencionamos, las tarifas del RESICO se aplican únicamente sobre los ingresos efectivamente cobrados, no sobre lo facturado. Por eso, el método de pago en tus facturas es clave.

Si en tu factura el método de pago es "PUE" (Pago en una sola exhibición), el SAT lo interpreta como un ingreso ya cobrado. Si usas "PPD" (Pago en parcialidades o diferido), deberás contar con su complemento de pago, que es lo que el SAT usará para saber si ya lo cobraste o no.

Este dato es fundamental porque el SAT calcula tu ISR del RESICO basándose en lo que efectivamente cobraste en el mes, no en lo que facturaste. Si no cuidas esta parte, podrías pagar más de lo que realmente debes.

Por otro lado, como en cualquier régimen fiscal, puedes utilizar las retenciones de ISR que te hayan hecho durante el mes para disminuir el monto final a pagar. Esto es especialmente común cuando facturas a personas morales.

A continuación, te compartimos dos ejemplos prácticos para que veas cómo aplicar las tarifas ISR del RESICO correctamente:

Ejemplo 1:

Imaginemos que un abogado independiente facturó $280,000 durante el mes, pero solo cobró $100,000. Estos ingresos cobrados están reflejados en sus facturas con método de pago "PUE".

Como el RESICO solo toma en cuenta los ingresos cobrados, deberá aplicar la tarifa correspondiente a $100,000. Según las tarifas vigentes del RESICO, la tasa aplicable es del 2%.

$100,000 x 2% = $2,000.00 a pagar

Ejemplo 2:

Al mes siguiente, el abogado facturó $180,000, pero de nuevo solo cobró $100,000. Esta vez, ese monto proviene de una factura hecha a una persona moral, quien le retuvo $1,500 de ISR como lo indica la ley.

Como en el ejemplo anterior, deberá aplicar la tarifa del 2% sobre los ingresos cobrados:

$100,000 x 2% = $2,000.00

Pero ahora puede restar la retención de ISR que ya le aplicaron:

$2,000.00 - $1,500.00 = $500.00 a pagar

Como vimos, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una excelente opción para pequeños contribuyentes, ya que permite pagar el ISR con tasas realmente bajas que van del 1% al 2.5%. Esto no solo protege la cartera de tu negocio, también impulsa su crecimiento al evitarte la carga de obligaciones complejas o impuestos altos.

Sin embargo, para aprovechar todos sus beneficios y no cometer errores que te cuesten tiempo o dinero, es indispensable conocer bien las reglas, tarifas y obligaciones del régimen. Aquí es donde contar con un contador profesional marca la diferencia: te ayuda a cumplir con el SAT, optimizar tus impuestos y enfocarte en lo más importante —hacer crecer tu negocio.

En Grupo Altea, podemos ayudarte con eso. Cotiza nuestros servicios y empieza a llevar tus impuestos con confianza. Además, puedes utilizar gratis nuestra Calculadora RESICO para ISR dando clic en el botón que encontrarás más abajo.

Calculadora RESICO ISR

FAQs:

¿Qué tarifa de ISR aplica si estoy en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?

Las tarifas del ISR en el RESICO para personas físicas van del 1% al 2.5%, y se aplican sobre los ingresos efectivamente cobrados, no facturados.

¿Cómo calcular cuánto ISR debo pagar si estoy en RESICO?

Debes identificar cuánto dinero cobraste en el mes y aplicar la tarifa correspondiente según las tablas del SAT para RESICO 2025. Si tu cliente te retuvo ISR, puedes restarlo al impuesto a pagar.

¿Qué pasa si facturo pero no cobro? ¿Aun así pago ISR en RESICO?

No. En el RESICO, el ISR solo se paga sobre los ingresos cobrados, no facturados. Por eso es crucial el método de pago que uses en la factura (PUE o PPD).

¿Qué método de pago debo usar para que el SAT considere el ingreso como cobrado?

El SAT considera como ingreso cobrado cuando el método de pago en la factura es "PUE" o si emites el complemento de pago en caso de "PPD".

¿Puedo restar las retenciones de ISR si estoy en RESICO?

Sí. Si una persona moral te hizo una retención de ISR, puedes restarla del impuesto mensual que te corresponde pagar bajo el RESICO.

¿El ISR en RESICO cambia cada año?

No necesariamente. Las tarifas del ISR para RESICO no han cambiado desde 2022, lo que ofrece estabilidad fiscal para planificar mejor tu negocio.