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¿Qué es el Régimen de AGAPES? Una guía para agricultores y ganaderos


Agricultor feliz ya que al conocer qué es el régimen de AGAPES ha podido mejorar la rentabilidad de su negocio
¿Qué es el Régimen de AGAPES?


¿Qué es el Régimen de AGAPES? Una guía para agricultores y ganaderos


¡Bienvenidos al blog de Grupo Altea! Con 30 años de experiencia, sabemos lo crucial que es el sector de actividades primarias en la economía mexicana. En este blog, te ayudaremos a entender qué es el régimen de AGAPES (Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca), explicando sus beneficios y obligaciones fiscales para personas morales, físicas y aquellos inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). ¡Acompáñanos y descubre cómo optimizar la gestión fiscal de tu negocio!



¿Qué es el Régimen de AGAPES?

El régimen de AGAPES (Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca) es un sistema fiscal diseñado para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de las personas físicas y morales que se dedican a estas actividades primarias en México.


Este régimen se establece en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), específicamente en el Título II, Capítulo VIII, artículo 74. El objetivo es proporcionar un marco fiscal simplificado, permitiendo deducciones específicas y tasas impositivas preferenciales, adaptadas a las particularidades de estas actividades económicas. Esto facilita a los contribuyentes del sector primario cumplir con sus obligaciones fiscales y optimizar su carga tributaria.



¿Quienes pueden tributar en este régimen?


El régimen de AGAPES está dirigido a las personas físicas y morales que se dedican a actividades de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca. Este régimen es aplicable a quienes obtienen ingresos predominantemente de estas actividades primarias y buscan beneficiarse de un marco fiscal adaptado a sus necesidades.


Para tributar en el régimen de AGAPES, los contribuyentes deben cumplir con el requisito de contar con al menos el 90% de sus ingresos totales provenientes de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.



¿Qué actividades AGAPES se consideran dentro del régimen?


Actividades Agrícolas:


  • Siembra, cultivo y cosecha de productos del campo.

  • Primera enajenación de productos del campo que no hayan tenido transformación industrial.


Actividades Ganaderas:


  • Cría y engorda de ganado, aves de corral y otros animales.

  • Primera enajenación de productos ganaderos que no hayan tenido transformación industrial.

  • Primera enajenación de ganado, siempre que se realicen actividades de engorda durante al menos tres meses.


Actividades Pesqueras:


  • Cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura.

  • Captura y extracción de dichas especies.

  • Primera enajenación de estos productos que no hayan tenido transformación industrial.


Actividades Silvícolas:


  • Cultivo de bosques o montes.

  • Cría, conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los bosques o montes.

  • Primera enajenación de productos silvícolas que no hayan tenido transformación industrial.


Estas actividades forman la base del régimen fiscal de AGAPES, permitiendo a los contribuyentes del sector primario optimizar su carga tributaria y beneficiarse de un sistema adaptado a sus necesidades específicas.



Régimen AGAPES para Personas Morales, Personas Físicas y RESICO


AGAPES para Personas Morales

El régimen AGAPES para personas morales está destinado a las empresas constituidas formalmente, como sociedades mercantiles, que se dedican a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.


Conveniencia: Este régimen es adecuado para grandes empresas del sector primario con una estructura organizativa compleja y altos ingresos. Permite deducir una amplia gama de gastos y manejar mayores volúmenes de operaciones.


Ejemplo: Una gran empresa agrícola constituida como sociedad anónima (S.A.) con múltiples campos de cultivo y varios empleados.


Obligaciones Fiscales:

  • Inscribirse en el RFC.

  • Contar con e.firma y sello digital.

  • Emitir y expedir facturas electrónicas (CFDI).

  • Presentar declaraciones mensuales y anuales de ISR e IVA.

  • Llevar contabilidad electrónica y presentarla al SAT.

  • Aplicar retenciones de ISR e IVA por servicios profesionales contratados y enterarlas al SAT.


Tasas:

  • ISR: 30% sobre la utilidad fiscal.


Beneficios Fiscales:

  • Deducción de una amplia gama de gastos relacionados con la actividad empresarial.


AGAPES para Personas Físicas

El régimen AGAPES para personas físicas está diseñado para individuos que obtienen ingresos directamente por actividades primarias sin estar constituidos como empresa.


Conveniencia: Ideal para pequeños y medianos productores que operan de manera individual o familiar. Es más sencillo en términos de contabilidad y obligaciones fiscales.


Ejemplo: Un agricultor que cultiva y vende sus productos en mercados locales, operando de manera independiente sin empleados.


Obligaciones Fiscales:

  • Inscribirse en el RFC.

  • Contar con e.firma y sello digital.

  • Emitir y expedir facturas electrónicas (CFDI).

  • Presentar declaraciones mensuales y anuales de ISR e IVA.

  • Pueden deducir gastos personales en su declaración anual.


Tasas:

  • ISR: Escala progresiva del 6% al 35%, dependiendo de los ingresos.


Beneficios Fiscales:

  • Posibilidad de deducir gastos personales, lo que puede resultar en saldos a favor.

  • Procedimiento más sencillo en comparación con personas morales.


AGAPES para RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)

El régimen AGAPES para RESICO está diseñado para pequeños contribuyentes que realizan actividades primarias con ingresos modestos y desean formalizar su situación fiscal con menos complejidad administrativa.


Conveniencia: Ideal para pequeños productores que buscan beneficiarse de tasas impositivas bajas y un proceso simplificado de cumplimiento fiscal.


Ejemplo: Un pequeño apicultor que vende miel en mercados locales y a través de redes sociales, con ingresos limitados y operaciones modestas.


Obligaciones Fiscales:

  • Inscribirse en el RFC.

  • Contar con e.firma y sello digital.

  • Emitir y expedir facturas electrónicas (CFDI).

  • Presentar declaraciones mensuales y anuales de ISR e IVA.

  • Llevar contabilidad, pero no presentan contabilidad electrónica.

  • No están obligados a presentar DIOT.


Tasas:

  • ISR: Tasas reducidas del 1% al 2.5%.


Beneficios Fiscales:

  • Menor carga administrativa.

  • Tasas de ISR más bajas.

  • No presentación de DIOT.

  • Sin obligación de presentar contabilidad electrónica, pero deben llevarla.



Conocer el régimen fiscal AGAPES es crucial para optimizar las finanzas de los negocios del sector agrícola, ganadero, pesquero y silvícola. Este conocimiento permite aprovechar beneficios fiscales, cumplir con las obligaciones tributarias y maximizar la rentabilidad. Contar con un contador experto asegura una gestión eficiente y conforme a la ley. En Grupo Altea, estamos aquí para ayudarte. ¡Asesórate con nosotros en nuestro sitio web y lleva tu negocio al siguiente nivel!




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