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ISR Sueldos y Salarios 2024: Guía Completa para Emprendedores


Contadora de Grupo Altea realizando el calculo de isr por sueldos y salarios de uno de sus clientes más importantes
ISR Sueldos y Salarios 2024


ISR Sueldos y Salarios 2024: Guía Completa para Emprendedores


¡Bienvenidos a nuestro blog! En esta guía, aprenderán todo lo necesario para calcular el ISR de sueldos y salarios 2024. Como despacho con más de 30 años en el sector, entendemos que este es uno de los temas más complejos y confusos para empresarios y emprendedores. Por eso, hemos creado este blog para ayudarlos a cumplir con esta obligación fiscal de manera sencilla y clara. ¡Acompáñenos en este recorrido y despejen todas sus dudas!



¿Qué es el ISR por sueldos y salarios?


El ISR (Impuesto sobre la Renta) por sueldos y salarios es un tributo que se aplica a los ingresos que obtienen los trabajadores por el desempeño de su trabajo. Este impuesto es retenido directamente del salario del trabajador por parte del patrón, quien tiene la responsabilidad de calcularlo, retenerlo y enterarlo al SAT (Servicio de Administración Tributaria). Es decir, el patrón actúa como agente retenedor y debe asegurarse de que el monto correspondiente sea entregado puntualmente a la autoridad fiscal.



¿A quienes se les retiene ISR por sueldos y salarios?


Se debe retener el ISR a todos los empleados que reciban remuneraciones por trabajo subordinado, es decir, cualquier persona que perciba ingresos por sueldos, salarios y demás prestaciones derivadas de una relación laboral está sujeta a esta retención de ISR.


Sin embargo, los empleados que ganan el salario mínimo o menos están exentos de esta retención. En 2024, el salario mínimo en México es de 248.93 pesos diarios, lo que equivale a 7,468 pesos mensuales. Por lo tanto, si un trabajador gana esta cantidad o menos, no se le deberá retener el ISR.



¿Cómo calcular ISR por sueldos y salarios?


Calcular el ISR por sueldos y salarios puede parecer complejo, pero con una guía paso a paso, se vuelve más manejable. Aquí te explicamos cómo hacerlo:


  1. Ubicar la tabla de tarifas del SAT: Cada año, el SAT publica tablas de tarifas para calcular el ISR. Estas tablas varían según el periodo de pago (semanal, quincenal, mensual). Por ejemplo, si el trabajador gana de forma quincenal, deberás usar la tabla de tarifas quincenales.

  2. Determinar la base gravable: La base gravable es el monto bruto a considerar para este impuesto. Si no sabes cómo calcularla, puedes encontrar más información en nuestro blog.

  3. Ubicar el rango correspondiente en la tabla: Una vez que tienes la base gravable, localiza el rango que corresponde a esa cantidad en la tabla de tarifas del SAT.

  4. Restar el límite inferior: Al encontrar el rango, resta el límite inferior de dicho rango a la base gravable.

  5. Multiplicar el excedente por la tasa correspondiente: Después, multiplica el excedente por la tasa que corresponde a ese rango.

  6. Sumar la cuota fija: Finalmente, suma la cuota fija que aparece en la tabla junto a tu rango.


Ejemplo:

Antes de comenzar con el cálculo del ISR, te dejamos el link a las tarifas del SAT donde podrás consultar las tablas de tarifas de ISR actualizadas.


Vamos a calcular el ISR de un trabajador que tiene una base gravable quincenal de $10,000. Siguiendo los pasos que mencionamos anteriormente, haremos el cálculo paso a paso.


  1. Determinar la base gravable: La base gravable de nuestro trabajador es de $10,000.

  2. Ubicar el rango correspondiente: Si consultas la tabla de tarifas quincenales del SAT para el año 2024 muestra lo siguiente para el rango correspondiente a un monto bruto de $10,000:

  • Límite Inferior: $7,641.91

  • Límite Superior: $15,412.8

  • Cuota Fija: $809.25

  • Tasa: 21.36%

  1. Restar el límite inferior: Resta el límite inferior de $7,641.91 a la base gravable de $10,000. 10,000 − 7,641.91 = 2,358.09

  2. Multiplicar el excedente por la tasa correspondiente: Multiplica el excedente de $2,358.09 por la tasa del 21.36%. 2,358.09 × 0.2136 = 503.68

  3. Sumar la cuota fija: Finalmente, suma la cuota fija de $809.25 al resultado anterior. 503.68 + 809.25 = $1,312.93


Por lo tanto, el ISR a retener de este trabajador para una quincena sería de $1,312.93.



Calcular el ISR por sueldos y salarios es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales en México. Es fundamental tener en cuenta la actualización constante de las tarifas y seguir correctamente los pasos para determinar la base gravable y aplicar las tasas correspondientes.


Contar con un contador experto no solo facilita este proceso complejo, sino que también asegura el cumplimiento normativo y la precisión en los cálculos fiscales. En Grupo Altea, nuestros profesionales están listos para asesorarte y garantizar que tu empresa cumpla con todas las disposiciones legales. ¡Haz clic aquí para conocer más sobre nuestros servicios y obtener la asesoría que necesitas!






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