Cómo se calcula el ISR de una Persona Moral en RESICO paso a paso y sin errores

Cómo calcular ISR en RESICO para Personas Morales paso a paso

Bienvenido al blog de Grupo Altea.

Seguramente has escuchado que el RESICO para personas morales es el régimen donde el ISR se calcula más fácil. Y sí, en buena medida es cierto. Pero esa “facilidad” solo existe cuando se entienden bien las reglas, los ingresos que sí cuentan, los momentos correctos de pago y los detalles que el SAT no siempre explica con claridad.

Por eso, en este blog te llevaremos con orden y sin rodeos: qué es el RESICO para personas morales, cómo se calcula el ISR de una Persona Moral en RESICO, las consideraciones clave para calcularlo correctamente, un ejemplo paso a paso, y una herramienta práctica que te ayudará a simplificar todo el proceso y cumplir con seguridad.

¿Qué es el RESICO para Personas Morales y quienes tributan en el?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas morales es un esquema opcional del ISR diseñado para simplificar la determinación y pago del impuesto, al basarse en ingresos efectivamente cobrados y deducciones efectivamente pagadas. Su fundamento legal se encuentra en la Ley del ISR, Título VII, Capítulo XII, artículos 206 al 213.

Pueden tributar en RESICO las personas morales constituidas únicamente por personas físicas que no participen en otras sociedades y cuyos ingresos anuales no excedan 35 millones de pesos. Si rebasan ese límite o incumplen los requisitos, deberán cambiar al régimen general, donde deberán recalcular sus pagos provisionales del periodo en curso.

¿Como se paga ISR en el RESICO?

En el RESICO para personas morales, el ISR se paga mediante pagos provisionales mensuales. Cada mes se calcula y entera un monto a cuenta del ISR anual, con base en los ingresos y gastos efectivamente cobrados y pagados.

En la declaración anual, que se presenta en marzo del ejercicio siguiente, se realiza el cálculo definitivo del ISR del año. Ahí se compara el impuesto anual contra la suma de los pagos provisionales: si pagaste menos, se cubre la diferencia; si pagaste de más, se genera un saldo a favor que puede solicitarse en devolución o compensarse.

Este esquema no es exclusivo del RESICO. Técnicamente es el mismo mecanismo que aplica para las personas morales del régimen general; la diferencia está en la forma de calcular la base y en la simplificación operativa que ofrece el RESICO.

Puntos clave para el calculo de ISR:

• Ingresos efectivamente cobrados: En el RESICO el cálculo parte de ingresos efectivamente cobrados menos gastos efectivamente pagados. El método de pago en tus facturas es crítico: si emites una factura con PUE, el SAT asume que ya la cobraste, aunque no te hayan pagado. En operaciones en parcialidades, los complementos de pago son indispensables para reflejar correctamente cuándo se cobra.

• Gastos efectivamente pagados: Solo puedes deducir los gastos realmente pagados. No basta con tener la factura: el flujo de salida debe estar respaldado. Por eso es clave un buen control de conciliaciones bancarias, para asegurar que lo que deduces coincida con lo efectivamente pagado y reflejado en tu estado de cuenta.

• Ingresos y gastos acumulados: La base gravable se determina de forma acumulada mes a mes. Al resultado a pagar, podrás restar los pagos provisionales de ISR ya realizados en meses anteriores del mismo ejercicio.

• Cuotas obrero-patronales e Impuesto sobre Nóminas: Como persona moral en RESICO puedes deducir las cuotas al IMSS, SAR e INFONAVIT, así como el Impuesto sobre Nóminas. Estos conceptos reducen la base gravable y tienen un impacto directo en el ISR a pagar.

• Tasa fija del 30%: El RESICO para personas morales aplica una tasa fija del 30% sobre la base gravable. Esto brinda certidumbre y planeación fiscal, a diferencia de las personas físicas, donde la tasa es progresiva y puede llegar hasta el 35%.

• Base gravable: La base gravable es el resultado de restar a los ingresos acumulados los gastos y deducciones efectivamente pagados. Es la utilidad fiscal sobre la cual se aplica la tasa fija del 30%. Por ello, su correcta determinación es estratégica: una planeación adecuada de deducciones autorizadas reduce legalmente el ISR a pagar.

¿Como se calcula el ISR de una Persona Moral en RESICO?

A continuación te explicamos cómo calcular el ISR de una persona moral en RESICO en 4 pasos, de forma clara y práctica:

Paso 1. Identifica los ingresos efectivamente cobrados del mes y súmalos a los acumulados.

Paso 2. Identifica los gastos y deducciones pagados y acumúlalos.

Paso 3. Obtén la base gravable restando gastos a ingresos.

Paso 4. Aplica la tasa del 30% y disminuye los pagos provisionales realizados.

Ejemplo:

Comercializadora Valentine's S.A. de C.V. desea calcular su ISR de marzo 2026, donde en el mes cobró $450,670, realizó gastos de $326,700 y $60,500 en otras deducciones de nómina.

Paso 1: Identificar ingresos acumulados

Ingresos Ene-Feb: $1,020,360

(+) Ingresos Marzo: $450,670

(=) Ingresos Acumulados Ene-Mar: $1,471,030

Paso 2: Identificar gastos y deducciones acumulados

Gastos Ene-Feb: $802,004

(+) Gastos Marzo: $326,700

(=) Gastos Acumulados Ene-Mar: $1,128,704

Deducciones Ene-Feb: $140,664

(+) Deducciones Marzo: $60,500

(=) Deducciones Acumulados Ene-Mar: $201,164

Paso 3: Obtén la Base Gravable

Ingresos Acumulados Ene-Mar: $1,471,030

(-) Gastos Acumulados Ene-Mar: $1,128,704

(-) Deducciones Acumulados Ene-Mar: $201,164

(=) Base Gravable Mar-26: $141,162

Paso 4: aplica la tasa de ISR y resta pagos provisionales

Base Gravable Mar-26: $141,162

Tasa ISR 30%: $42,348.60

(-) Pagos Provisionales Ene-Feb: $23,645

(=) ISR a Pagar Mar-26: $18,703.60

Papel de Trabajo RESICO Personas Morales:

Aunque el cálculo del ISR en RESICO se resume en cuatro pasos, el verdadero reto está en el control: facturas cobradas, pendientes, ingresos y gastos acumulados, etc. Sin orden, el proceso se vuelve caótico. Por eso en Grupo Altea diseñamos una plantilla que convierte semanas de trabajo en días, con claridad y control real.

¿Qué hace nuestra plantilla para Personas Morales en RESICO?

• Resumen de ingresos y gastos: concentra todas tus facturas de ingresos y gastos, permitiéndote clasificarlas como cobradas o pendientes, y distinguir cuáles son deducibles y cuáles no.

• Cálculo automático de ISR e IVA: calcula de forma automática y precisa el ISR e IVA, tomando solo las facturas cobradas y los gastos deducibles correctamente seleccionados.

• Respaldo frente al SAT: cada cálculo está soportado con facturas y datos claros, listo para responder requerimientos o revisiones de la autoridad fiscal con seguridad.

El RESICO para personas morales cumple su promesa: el cálculo del ISR es sencillo y claro. El verdadero desafío no está en la fórmula, sino en el control diario de cobros, pagos y su correcta facturación. Sin orden, la simplicidad se pierde. Por eso es clave concentrar toda la información en un solo papel de trabajo que dé visibilidad y control. Si quieres ahorrar tiempo, reducir errores y cumplir con certeza, te invitamos a adquirir nuestras plantillas RESICO para personas morales dando clic en el botón.

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FAQs:

1. ¿Cómo se calcula el ISR de una persona moral en RESICO paso a paso?

El ISR se calcula acumulando ingresos cobrados y gastos pagados, obteniendo la base gravable, aplicando la tasa fija del 30% y restando los pagos provisionales realizados en meses anteriores.

2. ¿Quiénes pueden tributar en el RESICO para personas morales?

Pueden tributar personas morales integradas únicamente por personas físicas, que no participen en otras personas morales y cuyos ingresos anuales no excedan los 35 millones de pesos.

3. ¿El ISR en RESICO para personas morales se paga mensual o anual?

Se paga de forma mensual mediante pagos provisionales y se regulariza en la declaración anual, donde se determina si existe diferencia a pagar o un saldo a favor.

4. ¿Qué ingresos cuentan para calcular el ISR en RESICO personas morales?

Solo cuentan los ingresos efectivamente cobrados. Si una factura se emite como PUE, el SAT considera el ingreso cobrado aunque no exista pago real.

5. ¿Qué gastos son deducibles para el ISR en RESICO personas morales?

Únicamente los gastos efectivamente pagados y debidamente facturados. Esto incluye cuotas al IMSS, SAR, INFONAVIT y el Impuesto sobre Nóminas.

6. ¿Cuál es la tasa de ISR para personas morales en el RESICO?

El RESICO para personas morales aplica una tasa fija del 30% sobre la base gravable, lo que permite mayor certidumbre y planeación fiscal.

7. ¿Por qué es importante llevar un papel de trabajo para calcular el ISR en RESICO?

Porque el mayor riesgo no está en la fórmula, sino en el control de facturas, cobros y pagos. Un papel de trabajo ordena la información y respalda el cálculo ante el SAT.