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Base Gravable ISR: cómo se calcula y ejemplos

Actualizado: 6 nov 2023

En el amplio mundo de las finanzas y los impuestos, comprender términos como "base gravable" puede parecer todo un desafío. Sin embargo, no te preocupes, estamos aquí para simplificarlo. En este artículo, nos encargaremos de que comprendas y sepas aplicar el concepto de la base gravable del Impuesto sobre la Renta (ISR), aprenderás cómo calcularla y obtendrás ejemplos prácticos.

Nuestro objetivo es brindarte los conocimientos básicos que necesitas, sin complicaciones, para que puedas enfrentar tus obligaciones fiscales con confianza. Si eres emprendedor, pyme, empresario o profesional, y te enfrentas a un mundo fiscal que parece abrumador, estás en el lugar correcto.

Exploraremos en detalle qué es exactamente la base gravable, cómo se calcula de manera práctica y, lo más importante, por qué debes tener un conocimiento sólido al respecto. No importa si eres nuevo en el mundo fiscal o simplemente deseas refrescar tus conocimientos, este artículo te llevará de la mano a través de los fundamentos esenciales.


Mujer calculando la base gravable del ISR de su negocio
Base Gravable ISR


¿Qué es la base gravable para ISR?


"La base gravable es el monto sobre el cual se aplica la tasa para determinar la cantidad del impuesto a pagar." Artículo 17-LISR


En términos simples, se refiere al monto sobre el cual se calcula el impuesto a pagar. En el contexto del ISR, es la cantidad sobre la cual se aplica la tasa impositiva para determinar la obligación fiscal de una persona física o moral.


La base gravable es un componente esencial para determinar cuánto debes pagar en impuestos, y comprenderla adecuadamente es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales de manera precisa y eficiente.


En los próximos temas, exploraremos cómo se calcula la base gravable en diferentes situaciones y cómo esta base afecta tus obligaciones tributarias.



¿Cómo se calcula la base gravable de ISR?

Calcular la base gravable para el Impuesto sobre la Renta (ISR) es un paso fundamental en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. En este proceso, es esencial tener una comprensión sólida de tus ingresos y gastos, ya que estos elementos son la base sobre la cual se determinará la cantidad de impuestos que debes pagar. A continuación, te explicaremos cómo calcular la base gravable en tres sencillos pasos.

Paso 1: Ingresos Efectivamente Cobrados El primer paso en el cálculo de la base gravable es determinar tus ingresos efectivamente cobrados en el mes. Esto implica tener una noción clara de las ventas realizadas y los pagos recibidos durante el período. Si en tu negocio has ofrecido descuentos o bonificaciones a tus clientes, estos montos también deben ser considerados y restados del importe total de ventas. El resultado será tu importe de ingresos del período.

Paso 2: Deducciones y Gastos Una vez que tengas tus ingresos calculados, es hora de considerar las deducciones y gastos. Aquí, es crucial destacar que no todos los gastos son deducibles para fines fiscales. Solo aquellos gastos que estén directamente relacionados con la operación de tu negocio y cuenten con comprobante fiscal podrán ser considerados como deducibles. Esto puede incluir gastos como el alquiler de un local, compras de materiales o insumos, servicios profesionales, entre otros. Realiza una relación detallada de estos gastos y suma el total de las deducciones permitidas para tu negocio. Estas deducciones reducirán la base gravable, lo que a su vez disminuirá la cantidad de impuestos a pagar.

Paso 3: Base Gravable Finalmente, para calcular la base gravable, simplemente resta tus ingresos efectivamente cobrados del paso 1 y tus deducciones del paso 2. El resultado es la cantidad que servirá como base para calcular el impuesto que debes pagar.


Ejemplos:


Ejemplo 1: Persona Moral - Venta de Artículos de Papelería Una tienda de artículos de papelería es una persona moral que vende productos. Veamos cómo se calcula la base gravable:

Ingresos:

  • Ventas mensuales: $50,000 MXN.

  • Descuentos otorgados: $5,000 MXN.

Ingresos efectivamente cobrados: $45,000 MXN.


Gastos Deducibles:

  • Alquiler del local: $10,000 MXN.

  • Compras de inventario: $20,000 MXN.

  • Servicios de contabilidad: $2,000 MXN.

Total de Deducciones: $32,000 MXN.

Base Gravable = Ingresos efectivamente cobrados - Total de deducciones


$45,000 MXN - $32,000 MXN = $13,000 MXN.


Ejemplo 2: Persona Física en Régimen de Arrendamiento Un individuo que obtiene ingresos a través del arrendamiento de una propiedad puede aplicar la deducción opcional del 30%. Veamos cómo se calcula la base gravable:

Ingresos:

  • Ingresos mensuales por arrendamiento: $20,000 MXN.


Deducción Opcional (30% de los ingresos): $20,000 MXN * 0.30 = $6,000 MXN.

Base Gravable = Ingresos - Deducción opcional


$20,000 MXN - $6,000 MXN = $14,000 MXN.


Ejemplo 3: Persona Física en Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) Un contribuyente en el RESICO no puede aplicar deducciones de ISR. Veamos cómo se calcula la base gravable en este caso:

Ingresos:

  • Ingresos mensuales por prestación de servicios: $15,000 MXN.


Base Gravable = Los ingresos en el RESICO son la base gravable. $15,000 MXN.


Estos ejemplos ilustran cómo se calcula la base gravable en diferentes situaciones fiscales, teniendo en cuenta los ingresos, los gastos deducibles y las reglas específicas de cada régimen tributario.



En resumen, aprender a calcular la base gravable para el ISR es aunque laborioso, también es sencillo, además que es esencial para cumplir con tus obligaciones fiscales. Contar con un profesional contable te permite ahorrar tiempo, evitar errores y optimizar tus impuestos. ¿Necesitas ayuda? Visita nuestro sitio web y descubre cómo podemos facilitar tu contabilidad mensual. ¡Contáctanos hoy!

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