Base Gravable ISR Anual: como se calcula y ejemplos
Sabemos que abril es un mes pesado, ¡pero no te preocupes! Estamos aquí para ayudarte. En este mes, muchos contribuyentes se enfrentan al desafío de calcular su ISR anual. Conscientes del desconocimiento y la falta de información educativa sobre este tema, hemos decidido centrarnos en un aspecto clave: cómo calcular la base gravable del ISR anual. Nuestro objetivo es proporcionarte las herramientas necesarias para que puedas conocer tu impuesto anual y enfrentar este proceso con confianza. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo hacerlo!
¿Qué es la Base Gravable del ISR anual?
"La base gravable es el monto sobre el cual se aplica la tasa para determinar la cantidad del impuesto a pagar." Artículo 17-LISR
En términos simples, se refiere al monto sobre el cual se calcula el impuesto anual a pagar. En el contexto del ISR, es la cantidad sobre la cual se aplica la tasa impositiva para determinar este impuesto de una persona física para su declaración anual.
¿Cómo se Calcula la Base Gravable del ISR anual?
Calcular la base gravable para el Impuesto sobre la Renta (ISR) Anual es un paso fundamental en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. En este proceso, es esencial tener una comprensión sólida de tus ingresos y deducciones, ya que estos elementos son la base sobre la cual se determinará la cantidad de impuestos que debes pagar. A continuación, te explicaremos cómo calcular la base gravable en tres sencillos pasos.
Paso 1: Ingresos Anuales Efectivamente Cobrados
El primer paso en el cálculo de la base gravable es determinar tus ingresos efectivamente cobrados en todo el año, sumando el total de ingresos de todas tus actividades económicas. Esto implica tener una noción clara de las ventas realizadas y/o los pagos de salarios recibidos durante el período.
Paso 2: Deducciones autorizadas y Deducciones Personales
Una vez que tengas tus ingresos calculados, es hora de considerar las deducciones autorizadas y deducciones personales. Aquí, es crucial destacar que no todos los gastos son deducibles para fines fiscales. Solo aquellos gastos que estén directamente relacionados con la operación de tu negocio y cuenten con comprobante fiscal podrán ser considerados como deducciones autorizadas. Estas deben ser las mismas deducciones que hayas declarado en el pago provisional durante el año. Por otro lado, únicamente para tu ISR anual, la ley te permite deducir gastos personales, tales como, gastos médicos, gastos dentales, lentes, colegiaturas, gastos funerarios, donativos, entre otros.
Estas deducciones (personales y autorizadas) reducirán la base gravable, lo que a su vez disminuirá la cantidad de impuestos a pagar.
Paso 3: Base Gravable Anual
Finalmente, para calcular la base gravable, simplemente al total de tus ingresos efectivamente cobrados del paso 1 le restarás tus deducciones autorizadas y personales del paso 2. El resultado es la cantidad que servirá como base para calcular el impuesto anual que debes pagar.
Ejemplos:
Persona Física con Actividad Empresarial: Ramiro Martinez es dueño de una tienda de abarrotes exitosa en su colonia. La cual durante el ejercicio fiscal 2023 obtuvo ingresos por $658,000. Durante este ejercicio fiscal, Ramiro ya había declarado $320,000 de deducciones autorizadas. Mientras que en el año, Ramiro gasto $140,000 en las colegiaturas de sus dos hijos.
(+) Ingresos Anuales $658,000.00
(-) Deducciones Autorizadas $320,000.00
(-) Deducciones Personales $140,000.00
(=) Base Gravable Anual $198,000.00
2. Persona Física con Servicios Profesionales (Honorarios), y con Sueldos y Salarios: Mariana Sarmiento presta sus servicios de asesoría en marketing, de donde obtiene ingresos dos o tres veces por mes. Además trabaja en una empresa multinacional en un equipo de ventas. Durante el ejercicio fiscal Mariana ganó $840,000 por sus servicios de marketing. Además le pagaron $1,530,000 en su empresa, en todo el 2023. Mariana declaró en el año $186,000 de deducciones, y únicamente gasto $2,500 en una consulta medica a mediados de año.
(+) Ingresos Anuales por Servicios Profesionales $840,000.00
(+) Ingresos Anuales por Sueldos y Salarios $1,530,000.00
(-) Deducciones Autorizadas $186,000.00
(-) Deducciones Personales $2,500.00
(=) Base Gravable Anual $2,181,500.00
Calcular la base gravable para el impuesto anual puede ser desafiante y crucial para una declaración anual precisa. Considerar la ayuda de un despacho contable puede simplificar este proceso y garantizar el cumplimiento fiscal preciso. ¡Contáctanos en nuestro sitio web para obtener la asesoría que necesitas y asegurar una declaración precisa y beneficiosa!
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