Retención ISR Sobre Intereses 2024: Tasas y Cómo Aplicarla
¡Bienvenidos a nuestro blog! Hoy en día, gracias a la tecnología, invertir en instrumentos financieros que generan intereses se ha vuelto más accesible que nunca. Cada vez más personas están aprovechando estas oportunidades, buscando ingresos pasivos o incluso estableciendo estas inversiones como su fuente principal de ingresos. Sin embargo, como en todo, está el SAT y los impuestos. Por eso, en este blog abordaremos las retenciones de ISR sobre intereses, para que puedas hacer una correcta planificación financiera y realmente sacarle provecho a esta fuente de ingresos.
¿Qué es la retención ISR sobre intereses?
La retención de ISR sobre intereses es un impuesto que se aplica a las ganancias obtenidas por inversiones financieras que generan intereses. Esta retención la realiza la institución financiera antes de entregarte las ganancias, y está destinada a cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT.
La retención de ISR sobre intereses está establecida en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), específicamente en el artículo 54, que regula las obligaciones de las instituciones financieras respecto a las retenciones por intereses generados. Este impuesto se aplica a los intereses obtenidos de cuentas de ahorro, inversiones en bonos, pagarés, fondos de inversión, entre otros instrumentos financieros que generen rendimientos.
El objetivo de la retención es que el contribuyente cumpla con sus obligaciones fiscales desde el momento en que recibe los intereses, sin necesidad de esperar hasta la declaración anual para hacer el pago. La retención se calcula aplicando una tasa establecida por el SAT sobre el capital invertido y los rendimientos obtenidos. Cada año, la Secretaría de Hacienda publica la tasa de retención que se aplicará a los intereses generados, lo que facilita el control fiscal para los inversionistas y el gobierno. Además, es importante destacar que, si al final del ejercicio fiscal el inversionista tiene deducciones o exenciones que le favorezcan, puede obtener un saldo a favor en su declaración anual.
¿Cuál es la tasa 2024 de retención ISR sobre intereses?
En 2024, se esperaba un aumento significativo en la tasa de retención de ISR sobre intereses, que iba a pasar del 0.15% en 2023 al 1.48%. Sin embargo, gracias a las negociaciones en el legislativo, la tasa final se redujo a 0.50%. Esto significa que, para este año, las instituciones financieras deberán aplicar esta tasa del 0.50% a las ganancias obtenidas por intereses en tus inversiones. Aunque el aumento es moderado en comparación con lo que se había previsto, sigue siendo importante tener en cuenta esta cifra para tu planificación financiera y fiscal.
Retención ISR sobre inversiones y Declaración Anual:
Como mencionamos, en el caso de las retenciones de ISR sobre intereses, es la institución financiera quien se encarga de retener y enterar el impuesto, por lo que no es necesario presentar declaraciones mensuales de ISR. Sin embargo, sí es obligatorio presentar la declaración anual.
El ISR se calcula sobre los intereses reales, es decir, los intereses nominales menos el efecto de la inflación. El artículo 134 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece el mecanismo para ajustar estos intereses por inflación, que es calculado por las instituciones financieras. Estas instituciones emiten una constancia (CFDI) de retención y pago de intereses que te servirá para tu declaración anual.
Si la inflación es mayor que los intereses cobrados, la pérdida resultante podrá disminuirse en tus otros ingresos o bien, en los próximos 5 años hasta que se agote, siempre con su actualización correspondiente. Las personas físicas deben acumular a sus ingresos los intereses reales obtenidos en el ejercicio fiscal.
Si los intereses reales cobrados no exceden los 100,000 pesos en el año, se puede considerar las retenciones realizadas como un pago definitivo y optar por no presentar la declaración anual en relación con esos ingresos por intereses. Esto ofrece una facilidad para quienes no superan dicho umbral, simplificando el cumplimiento fiscal en estos casos.
La retención del ISR sobre intereses es un elemento clave para asegurar una correcta planificación financiera. Conocer la tasa de ISR para 2024, que ha quedado en 0.50%, te permitirá hacer cálculos precisos y evitar sorpresas en tu declaración anual. Aprovechar esta información y realizar un buen cálculo anual es esencial para optimizar tus ingresos y cumplir con tus obligaciones fiscales sin contratiempos.
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